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Aplicación y devolución de las retenciones.

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Aplicación con Ejemplos

 

Caso 01:

Comentario:

No se efectúa retención puesto que el importe de las facturas y de los pagos son menores a S/ 700.00 nuevos soles.

 

Caso 02:

Comentario:

Aunque cada factura es individualmente inferior a S/. 700.00 nuevos soles, el monto pagado supera el límite, correspondiendo efectuar la retención.

 

Caso 03:

Comentario:

Si bien cada pago parcial es inferior a S/. 700.00 nuevos soles, el monto de la factura supera el límite, por lo que correspondiendo efectuar la retención por cada pago.

 

Base de cálculo y tasa (Ajuste a los comprobantes emitidos)

  • Notas de débito: El incremento se añadirá al importe de la operación.

  • Notas de crédito: No modificarán retenciones ya efectuadas ni autorizarán a su devolución por el agente de retención.

    Podrán deducirse de la retención por futuras operaciones con el mismo proveedor.

Ejemplo:

 

(1) La retención por el monto de la Nota de Crédito no se devuelve pero podrá deducirse de retenciones futuras al mismo proveedor.

 

IMPORTANTE - DEVOLUCIÓN

Si en 3 períodos consecutivos no se agota el exceso de retenciones, se puede solicitar su devolución.


 

CPC Angel Villar Aranda