¿RECTIFICACION DE LIBROS ELECTRONICOS?

¿Alguna vez has incurrido en un error u omisión al momento de presentar tus declaraciones?

Si los has detectado a tiempo puedes acogerte a un régimen de Gradualidad y realizar la rectificación de tu PDT 621, sin embargo si presentas Libros Electrónicos, la situación se agrava debido a que en estas declaraciones no es posible realizar rectificatoria, no obstante se puede hacer una subsanación en un periodo posterior no sujeto a infracción.

En el Caso del Registro contamos con los siguientes estados

“0” cuando el comprobante no da derecho a crédito Fiscal
“1”Cuando se registra un comprobante en su periodo de emisión y da derecho al crédito fiscal
“6” Cuando la fecha de emisión del Comprobante que da derecho al crédito fiscal es anterior al periodo en el que se está anotando y da derecho al crédito fiscal, dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.
“7”Cuando la fecha de emisión del comprobante o pago del impuesto, sin derecho al crédito fiscal es anterior al periodo de anotación, y esto se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión.
El estado “9” se anota cuando realizaremos una rectificación o ajuste de un periodo anterior.
Esta anotación de estados se realiza en la Columna 41 del Registro de Compras

En el Caso de Registro de Ventas

'0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo.
'1' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como a las Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
'2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.(Operaciones Anuladas)
'8' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
'9' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
Esta anotación de estados se realiza en la Columna 34 del Registro de Ventas

Las operaciones que se registran en tu Reporte de Compras o Ventas; al momento de generar tu Archivo Txt son clasificadas entre los estados 0; 1; 2; 6; 7; de forma automática. Te invito a Revisar tu Archivo TxT.Sin embargo se utiliza los Estados 8; 9 para informar cambios de un periodo ya presentado, en un periodo posterior. Y estas anotaciones las tienes que realizar tú, realizando la modificación de la Columna 41 o 34 según corresponda.

EJEMPLO:

El periodo 201801 fue registrado un comprobante que no debió ser tomado en Compras, debido a que no cuenta con bancarización.

Para poder informar a SUNAT que hubo en error en la declaración; en el siguiente periodo a declarar debemos insertar tal cual el registro. Sin embargo en la Última Columna (41) se debe modificar el estado “1” por el “9”, colocando los importes en cero.